林裕慶(Vincent Lim)
在過去一系列文章給予大家許多省稅的建議，這些「策略」是否是逃稅的行為呢？
「避稅(Tax Avoidance)」與「逃稅(Tax Evasion)」聽起來很相似，而且兩者都有一個共同的目標，那就是為了要避免或繳少一點稅；但「避稅」和「逃稅」是兩個完全不同的行為，且後果也不一樣。
避稅是通過了解整個稅務系統，藉着一些稅務規劃，在政府合法的框架和條例下，構建您的收入結構來降低稅款，以使獲得最大的稅務優惠，是完全合法而且非常明智。以下是一些合理的避稅方案：
※完全使用免税额（參2022年3月號文章）：
- 個人免稅額(Personal Allowance)
- 配偶免稅額(Marriage Allowance)
- 自住房屋租房免稅額(Rent A Room Scheme)
- 股息免稅額(Dividend Allowance)
- 存款免稅額(Personal Savings Allowance)
- 資本利得稅免稅額(Capital Gain Tax Allowance)
※存款進入免稅戶口(ISA－Individual Savings Account)
※供私人退休金(Private Pensions)（參2022年7月號文章）
※將資產贈與別人或家人以減少遺產稅(Inheritance Tax)（參2022年8月號文章）
逃稅是試圖通過欺騙、詭計或隱瞞來減少納稅義務，是犯罪行為，這些非法行為包括：
- 故意不申報所有收入或遺漏申報，如現金收入
- 保留兩套賬簿
- 在記錄中做虛假記錄，如開假發票
- 不提交報稅申報表
- 在報稅申報表上申報虛假或誇大的扣除額
- 將個人開支當成商業開支申報
- 隱藏資產 ‧轉移收入
- 使用虛假離岸賬戶(Offshore Accounts)
避稅雖然是合法的行為，但是有些人卻以身試法，挑戰極限，曲解條例的原意，忽略原有的法律精神，以達到免稅或省稅的目的。對市面上有一些激進的避稅(Aggressive Tax Avoidance)計劃，政府的忠告是，大多數避稅計劃根本不起作用，最終可能不得不支付比他們試圖避免的稅款更多的費用，包括罰款；因此要多加注意。
避稅和逃稅有時候只是一線之差，避稅方案有時會成為逃稅方案，這個差別也許是納稅人的心態，到底這是個存心欺詐或是無心之過呢？
（作者為資深特許公認會計師FCCA）
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