文/謝冠文 譯/劉愛群
英國財相侯俊偉(Jeremy Hunt)去年向下議院提交2022年秋季聲明,其中一些措施自2023年4月6日起生效。
什麼是資產增值稅(Capital Gains Tax-CGT)?
當你出售(或「捨棄」)已增值的資產時,政府按利潤(你獲得的收益)徵稅,而不是按你所收金額徵稅。
出售以下資產時,需要按收益支付CGT:
- 除了汽車以外,價值£6,000或以上的大部分個人財產
- 自住居所之外的房產
- 如果你將自住居所出租或用於商業用途
- 任何未經個人儲蓄賬戶(Individual Savings Account – ISA)或個人股權計劃(Personal Equity Plan – PEP–ISA的前身)包裝持有的股分。
- 商業資產,例如商店
按不同的資產,你可以通過申請減免來減少要支付的任何稅款。
出售與他人共同擁有的資產時,必須按你的收益分額支付CGT。
對配偶或民事伴侶或慈善機構的饋贈,通常免稅。
什麼是「捨棄」?
- 出售
- 作為禮物贈送,或轉讓給其他人
- 換成別的東西
CGT計算中的豁免資產是:
- ISA或PEP
- 英國政府債券和高級債券
- 博彩、彩票或彩池獎金
當你在某人死後繼承其資產時,遺產稅通常由死者的遺產支付。如果你以後捨棄資產,才應計算是否需要支付CGT。
海外資產──即使資產是在海外,也可能需要支付CGT。如果你是英國居民但永久居所不在英國,則有特殊規定。請參閲:
如果你在國外,即使你不是稅務居民,仍必須按在英國的財產和土地上獲得的收益納稅,但無需為其他英國資產支付CGT,例如英國公司的股分,除非你在離開英國後5年內返回英國。
資產增值稅免稅額的更改
主要的更改是資產增值稅免稅額──這是在納稅前可以獲得的收益。從2023年4月6日起,由£12,300減至£6,000。這數字在下一個稅收年度,即2024年4月6日起再減至£3,000。
大多數讀者可能受到影響的主要領域是:
- 股分/基金捨棄/基金轉換
- 出售非自住居所的房產
這意味着你會以低得多的收益開始支付CGT。
可以考慮採取哪些措施?
- 聯名持有資產,便可以使用兩套免稅額來抵消所獲收益──不過首先要權衡個人所得稅狀況
- 如果出售資產,考慮在免稅額較高時出售,但要權衡資產價值,並隨着時間推移增值的可能性
- 抵消資本損失──如果投資失誤,可以用這些損失抵消收益
- 使用像個人儲蓄賬戶(ISAs)這類免稅包裝來持有股票和資金
[免責聲明:本專欄僅提供有關智慧理財的資訊,只供讀者參考,如因應內容所作的投資所帶來的任何後果,《號角》英國版、本欄作者及翻譯員概不負責,特此聲明。]