文／謝冠文（註冊財務策劃師）
翻譯／劉愛群
如果你剛到英國定居，則可能需要了解一些有關這裡的稅務問題。
地區差異
英國由四個成員國組成，分別為英格蘭、蘇格蘭、威爾士和北愛爾蘭。根據你所居住的國家/地區，稅率會有所不同。本文將重點介紹目前稅率相同的英格蘭和威爾士，蘇格蘭則會有所不同。
HMRC
負責稅務的政府機構簡稱為HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs)，你可以從以下網站查看詳細信息：
https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs
儘管有些稅收可能保持不變，稅率和免稅額每年都會更新。下列鏈接將顯示本課稅年度的最新稅率。
https://www.gov.uk/income-tax-rates
課稅年度
從一年的4月6日到第二年的4月5日。所有免稅額均以每個課稅年度計算。
居籍(Domicile)、遺產稅以及全球收入
在英國，死者的資產會被徵稅。首筆£325,000的個人資產免遺產稅。如果你將在世時擁有的居所留給孩子們，將有額外的免稅額（2020/21課稅年度為 £175,000）。
在這裡必須澄清，遺產稅僅適用於有英國居籍人士，居籍會影響你是否要繳納遺產稅——通常是超出免稅額以外的資產價值的40％。在英居住並不一定表示你立刻有英國居籍。
以下是一個很好的指南：
https://www.litrg.org.uk/tax-guides/migrants/residence-and-domicile/where-am-i-domiciled
如果你從英國以外有收入，則情況會較爲複雜，HMRC提供了以下有用的指導。
如果你有多項國外收入來源，並想將其中的一部分匯入英國，則可能需要諮詢專業會計師。
兒童要繳稅嗎？
要的，他們的免稅額與成人相同。這裡的孩子屆滿18歲才被認爲是成年人。在2020/21課稅年度，像任何成人一樣，兒童最多可賺取£12,500（個人免稅額）仍無需納稅。
所得稅
按超過個人免稅額的收入繳納所得稅，稅率取決於你的收入所屬的稅階。
資產增值稅
按購買資產和隨後出售所獲得的利潤徵收：
• 除汽車外，價值超過£6,000的大多數個人財產
• 主要住所以外的物業
• 主要住所（如果已出租，用於商務或是大型房子）
• 不屬免稅類別的股票
• 企業資產
如果你擁有海外資產，即使資產是在海外，也可能需要繳納資產增值稅。如果你是英國居民，但未有英國居籍而申請「以匯入所得作為稅基(Remittance Basis)」，則有一些特殊規定。在這種情況下，請與會計師核實。
增值稅(VAT)
這是英國版本的營業稅，通常是對出售的商品或服務徵收。 但並非所有商品都有增值稅。 通常稅率是17.5％（2020/21課稅年度），在大多數零售商店中，報價都包含增值稅，儘管收據可能分別列出商品價值和增值稅。 一些企業可以要求退還已繳納的增值稅。
稅收制度有利於已婚人士
就稅收而言，已婚人士享有一定的優勢。
- 已婚人士免稅額讓你將£1,250的個人免稅額轉移給丈夫、妻子或民事伴侶。https://www.gov.uk/marriage-allowance
- 資本增值——本應繳納資產增值稅的資產，如果轉讓給配偶或民事伴侶，會被視為什麼沒有收益或損失，因此沒有資產增值稅。
- 遺產稅——死後留給配偶或民事伴侶的任何資產均無需繳納遺產稅，但同樣的資產若留給孩子則要納稅。
請瀏覽政府網站以獲取更多幫助。
