Chinese Christian Herald Crusades UK

2021年4月, 理財資訊, 生活資訊

智慧理財: 新移民稅務須知 

文/謝冠文(註冊財務策劃師) 
翻譯/劉愛群

如果你剛到英國定居,則可能需要了解一些有關這裡的稅務問題。

地區差異

英國由四個成員國組成,分別為英格蘭、蘇格蘭、威爾士和北愛爾蘭。根據你所居住的國家/地區,稅率會有所不同。本文將重點介紹目前稅率相同的英格蘭和威爾士,蘇格蘭則會有所不同。

HMRC

負責稅務的政府機構簡稱為HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs),你可以從以下網站查看詳細信息:

https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

儘管有些稅收可能保持不變,稅率和免稅額每年都會更新。下列鏈接將顯示本課稅年度的最新稅率。

https://www.gov.uk/income-tax-rates

課稅年度

從一年的4月6日到第二年的4月5日。所有免稅額均以每個課稅年度計算。

居籍(Domicile)、遺產稅以及全球收入

在英國,死者的資產會被徵稅。首筆£325,000的個人資產免遺產稅。如果你將在世時擁有的居所留給孩子們,將有額外的免稅額(2020/21課稅年度為 £175,000)。

在這裡必須澄清,遺產稅僅適用於有英國居籍人士,居籍會影響你是否要繳納遺產稅——通常是超出免稅額以外的資產價值的40%。在英居住並不一定表示你立刻有英國居籍。

以下是一個很好的指南:

https://www.litrg.org.uk/tax-guides/migrants/residence-and-domicile/where-am-i-domiciled

如果你從英國以外有收入,則情況會較爲複雜,HMRC提供了以下有用的指導。

https://www.gov.uk/government/publications/residence-domicile-and-remittance-basis-rules-uk-tax-liability

如果你有多項國外收入來源,並想將其中的一部分匯入英國,則可能需要諮詢專業會計師。

兒童要繳稅嗎?

要的,他們的免稅額與成人相同。這裡的孩子屆滿18歲才被認爲是成年人。在2020/21課稅年度,像任何成人一樣,兒童最多可賺取£12,500(個人免稅額)仍無需納稅。

所得稅

按超過個人免稅額的收入繳納所得稅,稅率取決於你的收入所屬的稅階。

資產增值稅

按購買資產和隨後出售所獲得的利潤徵收:

• 除汽車外,價值超過£6,000的大多數個人財產
• 主要住所以外的物業
• 主要住所(如果已出租,用於商務或是大型房子)
• 不屬免稅類別的股票
• 企業資產

如果你擁有海外資產,即使資產是在海外,也可能需要繳納資產增值稅。如果你是英國居民,但未有英國居籍而申請「以匯入所得作為稅基(Remittance Basis)」,則有一些特殊規定。在這種情況下,請與會計師核實。

增值稅(VAT)

這是英國版本的營業稅,通常是對出售的商品或服務徵收。 但並非所有商品都有增值稅。 通常稅率是17.5%(2020/21課稅年度),在大多數零售商店中,報價都包含增值稅,儘管收據可能分別列出商品價值和增值稅。 一些企業可以要求退還已繳納的增值稅。

稅收制度有利於已婚人士

就稅收而言,已婚人士享有一定的優勢。

  • 已婚人士免稅額讓你將£1,250的個人免稅額轉移給丈夫、妻子或民事伴侶。https://www.gov.uk/marriage-allowance
  • 資本增值——本應繳納資產增值稅的資產,如果轉讓給配偶或民事伴侶,會被視為什麼沒有收益或損失,因此沒有資產增值稅。
  • 遺產稅——死後留給配偶或民事伴侶的任何資產均無需繳納遺產稅,但同樣的資產若留給孩子則要納稅。

請瀏覽政府網站以獲取更多幫助。