文／謝冠文（註冊財務策劃師）
翻譯／劉愛群
本文探討聯名資產的含義，以便在需要時決定如何擁有資產。
物業
可以聯名產權(Joint Ownership)或共同產權(Tenants In Common)名義購買。聯名產權即倆人共同擁有該財產100%。若一方逝世，無論死者的遺囑如何立，產權都會歸給生還者，成為唯一的業主。這稱為「生還者產權(Right Of Survivorship)」，是夫妻或民事伴侶擁有財產的最常見方式。
共同產權則規定雙方所佔股權（不一定是50%／50%）。因此，一方去世前可指定其份額去向，另一方無權自動獲得死者的財產份額。這結構通常用於兩名學生在上學期間合資購買房產用來居住的情況。他們會希望自己的份額在死後歸還給其家人，需要立遺囑以確保房產份額歸其指定的受益人所有。
保險債券、股票、集體投資和銀行賬戶
可以聯名持有——稱為聯名產權持有人(Joint Tenants)。雙方對資產擁有平等權利。當一方過世時，所有產權自動轉移給生還者。
為什麼要聯名？
實用——以聯名銀行賬戶為例，容許兩名銀行賬戶持有人進行交易，可能更易於操作。
節省稅款——如果資產產生利潤或收益並需要納稅，共同擁有通常可以利用兩人的免稅額來抵消任何稅款。這在考慮巨額資本增值時更為重要，例如出售業績良好的房產或股票投資組合。
連續性——共同持有可以在一方離世後改為單名產權，在世者可以繼續持有保單，直到去世，可以簡化事務，投資亦不會在一方去世時自動兌現。
有缺點嗎？
當兩個產權持有人的稅收狀況不同時，如果資產只是以單方名義擁有，或許可以減少稅款。必須注意平衡入息稅、資產增值稅和遺產稅，因為大幅度減少一組稅收可能會增加將來的其他稅款。
雙重報稅——如果聯名房產出租，兩個業主都需要填交自我評估報稅表，可能會產生額外的開支，降低共同產權結構的好處。
可能從獨資轉為聯名的一些示例
- 銀行賬戶操作——將成年子女加入長者的銀行賬戶，從單一賬戶轉變為聯名賬戶，可讓父母更簡單容易地理財。但因資金來自父母，這筆錢是父母遺產的一部分。孩子的支出很可能被視為減少遺產稅的饋贈，或可考慮改用永久授權書(Lasting Powers Of Attorney)。
- 將財產份額贈予成年子女——可減少父母的遺產。然而份額送出後7年才算是遺產以外之物，而將不與你同住的孩子名字添加到業權中，牽涉複雜的稅務問題，必須徵詢專業意見。
- 資本增值管理——通常有人會在出售房產前將配偶名字加到投資中，利用二人的免稅率抵消增值。但如果不是配偶，則可能會影響到遺產稅。
請查看你持有的資產，並考慮現有設置的利弊，將一些聯名資產改為獨資或反之。隨着時間的推移，稅制的改變可能導致現有的設置失效。
［免責聲明：本專欄僅提供有關智慧理財的資訊，只供讀者參考，如因應內容所作的投資所帶來的任何後果，《號角》英國版、本欄作者及翻譯員概不負責，特此聲明。］
