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2022年4月, 理財資訊, 生活資訊

英國稅務: 英國稅率和報稅

林裕慶(Vincent Lim)

上一期我們談到英國稅務的免稅額,也就是說,不是所有收入都一定要付稅的,因為這些收入可能是在免稅額的範圍內。 但如果收入超過免稅額,那我們應該繳多少稅呢?

以下是2022/23年的主要税率供大家參考(註:蘇格蘭/威爾士的税率可能不同):

  • Personal Income Tax 個人所得税——
Type 級税Income 收入Tax 税率
Personal Allowance 免税Up to £12,5700%
Basic Rate 基本税£12,571 – £50,27020%
Higher Rate 高税£50,271 to £162,570 40%
Additional Rate 額外税over £162,570 45%
  • Dividend Tax 股息税——8.75%(基本税)或33.75%(高税)
  • Corporation Tax 企業税——19%
  • Value Added Tax (VAT) 增值税/消費税——20%/5%/0%
  • CGT資本利得税—— 
    • 產業18%(基本税)或 28%(高税)
    • 股票/其他10%(基本税)或20%(高税)
  • Inheritance Tax 遺產税——40%
  • Employee National Insurance 僱員國民保險——13.25%
  • Employer National Insurance 僱主國民保險——15.05%

讓我們以兩個例子來解釋個人所得稅的計算方式,我建議大家參考上一期免稅額的文章,能更明白以下的例子:

(1) 基本稅率納稅人(總收入包括或少於£50,270)

收入Income免税額
Tax Free Allowance
需納税收入Taxable Income税率
Tax Rate
應繳税務
Tax Payable
Personal Income Tax (個人入息税)
薪金£23,000 £12,570 £10,430 20.0%£2,086.00 
利息收入£1,200 £1,000 £200 20.0%£40.00
自住房屋租房收入£8,000 £7,500 £500 20.0%£100.00 
股息收入£2,500 £2,000 £500 8.75%£43.75 
Capital Gain Tax 資本利得税免税
股票買賣收入£15,000 £12,300 £2,70010.0%£270.00 
£49,700 £2,539.75 

(2)高稅率納稅人(總收入超過£50,270)

收入Income免税額
Tax Free Allowance
需納税收入Taxable Income税率
Tax Rate
應繳税務
Tax Payable
Personal Income Tax (個人入息税)
薪金£51,000 £12,570 £37,700 20.0%£7,540.00 
£73040.0%£292.00
租房收入£15,000 £15,000 40.0%£6,000.00 
自住房屋租房收入£8,000 £7,500 £500 40.0%£200.00 
利息收入£1,200 £500 £700 40.0%£280.00 
股息收入£2,500£2,000 £500 33.75%£168.75 
Capital Gain Tax 資本利得税免税
股票買賣收入£15,000 £12,300 £2,700 20.0%£540.00 
£92,700£15,020.75 

以上的例子主要是幫助大家有一些概念,如何扣除免稅額,按收入來計算應繳稅務。可能您覺得上面的例子有點複雜,是的,英國稅務系統的確有它的複雜性,可能大家還能明白第一個例子的計算,到了第二個例子,由於收入增加,也多了一些變數; 比如利息收入因為高稅率繳稅,免稅額減少到£500,而股息收入和股票買賣收入的稅率也增加了!

好消息!一般而言,納稅人都不需要親自計算要繳的稅,因為多數人只有工資收入,僱主會在發工資前,將稅額和國民保險金扣除,然後才發凈工資(Net Pay)給僱員。 如果您有類似以上的收入或有國外的收入需要呈報,就需要每年填寫一份稅務報表(Self-Assessment Return),您可以自己用表格或在網上填報,或請會計師處理;到時他們的系統會按照個人收入的情況,自動計算出您需要繳交的稅目。

企業稅的計算是根據公司的淨收入(收入扣除開支),經過調整和扣除津貼後來計算的。 一般公司的賬目和企業報稅是通過會計師來處理的,主要原因是稅務局只接受專業軟體的報稅呈報。

不是所有的稅務都是由會計師負責,比如遺產稅一般是通過律師處理、另外買房的印花稅也是律師處理、會計事務所一般是不會直接處理這兩項稅務事宜。

最後有關增值稅/消費稅(VAT),這是一個人們幾乎每天都在繳的稅,舉凡到超市購物、餐館吃飯、家中的電和煤氣單、專業服務等、都需要支付VAT。VAT稅率一般是20%,但有些是按服務和產品而定,比如家中的煤電供應是5%、兒童衣服、交通費、銀行服務費等是沒有VAT的。

(作者為資深特許公認會計師 FCCA)


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