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2022年3月, 理財資訊, 生活資訊

英國稅務: 英國稅務免稅額

林裕慶(Vincent Lim)

免費的東西,人人都喜歡!我們處在高稅率的西方國家,如何付少一點稅,大概是大家關心的議題!我記得當年考取會計師資格時,上稅務規劃課的第一堂,就是學習如何有效地使用英國政府給予的免稅額,這是基本合法的避稅方案。

以下的列表是各項主要稅務的免稅額:

Personal Allowance個人入息稅免稅額£12,570
Capital Gain Tax Allowance資本利得稅免稅額£12,300
Inheritance Tax Allowance遺產稅免稅額£325,000
£175,000自住房屋
Dividend Allowance股息免稅額£2,000
Personal Savings Allowance存款免稅額£1,000
Rent A Room Scheme Allowance自住房屋租房免稅額£7,500

以上是2021/22的免稅額;除了遺產稅外,每項都是以每稅年(該年4月6日至翌年4月5日)計算。

所有英國稅務居民、英國護照持有人、歐洲經濟區域居民(EEA)、為英國政府工作人士、相關雙重課稅協議(Double Taxation Treaty)國家居民等,都能得到個人免稅額。

資本利得稅(Capital Gain Tax)是對出售(或出讓,或贈送)增值的東西(資產)時所徵收的稅。在計算增值的數額時,可以扣除原來所付的費用和相關開支。常見的資本利得稅項目是珍藏品、出租的房產或買賣股票等。若將資產轉給配偶或慈善機構,這將是免稅的。個人自住的房屋,無論增值多少,都是完全免稅的!

遺產稅是逝世者遺留下的遺產(Estate),根據遺產價值所徵收的稅。已婚夫婦或民事伴侶(Civil Partnership),在一方逝世後將所有資產轉移給配偶,一般是免稅的。繼續這個例子,當配偶去世以後,如果他將資產轉移給孩子、孫子或繼子,而之前先逝世的一方若還沒有使用免稅額,連同他們的房子,他們可以總共有一百萬英鎊(£1m) [(£325K+£175K) x2]的免稅額。你可以在有生之年將自己的資產(如金錢、家具、首飾、古董、物業、股票等)贈送給別人,但如果在贈送後七年內去世,這些贈送產業的價值可能會計算在遺產的價值中,然後受益人可能需要付部分的遺產稅。但以下是一些免稅額:

◎每年豁免金額(Annual Exemption):每年每人可以贈(Gift) £3,000 給一個或不同人。

◎小禮品豁免金額(Small Gift Allowance):每人£250給不同的人(無限制人數,但是不能與其他免稅額使用);聖誕和生日禮物沒有限制。

◎婚禮贈禮頂額(Gifts For Weddings Or Civil Partnerships):

  • 孩子:£5,000
  • 孫子:£2,500
  • 其他:£1,000

◎你也可以從收入中,在你能負擔的情況下,定期支持別人(如孩子,年長親戚等)的生活費,存錢進18歲以下孩子的銀行戶口等,這些都是可以免稅遺產稅的。

無論你擁有自己的公司,或持有一些股票,股息收入不但有£2,000的免稅額,若收入超過免稅額,在2021/22,所付的稅將是7.5%(基本稅率)或32.5%(高額稅率),從2022/23年,這個稅率將調整到8.75%和33.75%。如果比較一般的入息稅(20%/40%),從稅務的角度,股息收入是一個有效的收入。

為解決英國住屋問題,如果你出租家裡的房間,英國政府將給予每戶£7,500租金免稅額。如果這個房子是兩人聯名的,他們將一起分享這個免稅額(每人£3,750)。如果租金收入超過這個免稅額,就需要填寫稅表申報超過免稅額的收入。

原則上,每一項稅務的免稅額是單獨計算的。比如,如果資本利得收入是£15,000,扣除了£12,300免稅額後,若個人免稅額沒有用完,仍不能把£2,700使用在個人的免稅額中。

鑑於篇幅有限,許多細節無法詳細解釋,有些免稅額可能需要符合一些條件,才能夠獲取。因此,建議大家上網繼續搜尋有關資料或諮詢稅務顧問。

縱觀以上免稅額的例子,如果能好好規劃,仍然可以有可觀的免稅收入,這些都是合法的避稅方案。

(作者為資深特許公認會計師 FCCA)


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