Chinese Christian Herald Crusades UK

2021年3月, 生活資訊

英國法律專欄: 以BNO到英國工作 海外收入要繳稅嗎?

撰文/王世偉律師
翻譯/梁祖永

王律師:

你好。我是香港永久居民,持有BNO護照。我打算馬上申請簽證,到英國工作。我想請問,如果我把香港的物業賣掉,把賣得的現金帶去英國,這筆錢在英國需要繳稅嗎?如果要,稅率多少?我還有一些股票,如果到了英國工作後才賣掉,我需要繳稅嗎?如果要,稅率多少?另外,在英國工作要付多少薪俸稅?謝謝。

吳女士上


吳女士:

謝謝妳的問題。新的BNO簽證計劃,已經在2021年1月31日正式實行。我們在2020年9月號這個專欄中,已經討論過如何申請這個簽證,最後達到符合申請英國公民的條件,所以本文就只集中討論相關的稅務問題。

永久居民的稅項

在英國以外的收入,是否需要在英國繳稅,決定於妳是否屬於英國居民(UK resident)。如果妳不是英國居民,妳在海外的收入就不需要在英國繳稅。若果妳是英國居民,妳在海外的收入,通常都要付稅。

不過,如果妳的永久居所(Domicile)是在海外,妳海外的收入可能不需要繳稅。一個英國居民的永久居所是在海外,他可能不需要為海外的收入繳稅。居所通常是指妳出生時妳父親視為永久居所的國家。不過,如果妳後來移居到別的地方,並不打算回去,居所就不同了。

妳是否英國居民,通常決定於妳在課稅年度內(4月6日至第二年的4月5日),在英國逗留多少天。如果妳在課稅年度內居住英國超過183日或以上,妳就自動成為以英國居民類別繳稅。

在以下的條件下,妳會自動成為非英國居民類別:

  • 妳在英國停留少於16天(或在前三個課稅年度妳都不被列為英國居民,則是46天)。
  • 妳在海外全時間工作(平均至少每週工作35小時),並在英國逗留少於91日,其中工作的日子不多於30日。 

如果妳是返回或離開英國,課稅年度通常會分成居民和非居民兩部分。意思是,只會基於妳在英國居住的日期,決定妳是否需要為海外的收入繳稅。這稱為「分年稅務處理(Split-year Treatment)」。如果妳在返回英國前,在海外居住少於一整個課稅年度,妳不會獲得按「分年稅務處理」。「分年稅務處理」還有另外一些其他的條件。

如果妳屬於英國居民類別付稅,那麼以下針對海外收入的稅務規定,就與妳有關。

資本收益稅(Capital Gain)

如果妳出售香港的物業或股票,就可能要付資本收益稅。英國居民需要為在英國和海外的收益繳稅。非英國居民,只需要為在英國的物業付資本收益稅,或在返回英國後才需要付資本收益稅。

海外收入的稅務規例

如果完全符合以下兩個條件,妳在海外的收入不需要在英國繳稅:

  • 在課稅年度內海外的收入少於2,000英鎊。
  • 妳沒有把收入帶到英國,例如轉到英國銀行戶口。

如果兩個條件都符合,妳不需要做任何事。

海外收入包括

  • 在英國以外賺取的工資
  • 海外投資和存款利息
  • 海外物業的租金收入
  • 在海外的退休金收入

如果妳有2,000英鎊或以上的收入,或有任何帶進英國的款項,妳必須透過自我評估報稅表申報。

如果妳被超過一個國家徵收稅款,妳可能得到減免。

稅率

即使妳所有的收入都是可課稅收入(Taxable Income),這並不代表妳所有的收入都需要繳稅。因為每一個課稅年度,妳均可獲得一定數目的免稅額。

入息稅沒有最低年齡的限制。唯一決定的因素是,這些入息是否屬於可課稅收入。如果收入低於某一個水平,則無需繳稅。

妳可以瀏覽以下網址提供的資料,評估妳要付多少入息稅:
https://www.thesalarycalculator.co.uk/salary.php

結論

稅務是一個相當複雜的題目,如果有其他問題,建議妳徵詢專業稅務顧問的意見。

=========================================

讀者有法律問題,希望本欄作者討論,歡迎來函CCHC-UK, P.O. Box 2699, Woodford Green, IG8 1UJ, UK 或電郵 lawUK@cchc.org。來函請附姓名、地址和聯絡電話。如果不想姓名在本欄刊出,請註明。來函資料,按本欄末的「聲明」處理。

[聲明:本專欄提供英國法律知識,內容只供讀者參考,不一定反映英國最新的法律或法庭裁決,亦不應被視為針對任何事宜的專業法律意見或其他專業意見。對於讀者依據本欄的內容而作的事(或應該作而未作的事),以及其帶來的任何後果,號角英國版(下稱「本刊」)及本欄作者(下稱「作者」)概不負責。如讀者需要專業的法律及其他方面的意見和幫助,應尋求合格的專業人士提供服務。本欄提供的任何資料,並不在本刊或作者與讀者之間構成律師及委託人的關係。任何人基於本欄內容而作出的任何觀點或意見,均不應被視為已經本刊和作者認可,並且本刊和作者對此概不負責。本刊和作者收到的資料,不會被當作保密資料處理。本欄若提及任何機構、公司或個人,並不表示本刊及作者對該機構、公司或個人的地位及能力作出任何認可或保證。]

0