文／謝冠文
翻譯／劉愛群
踏入新的課稅年度，以下措施有助減輕納稅人的負擔。
1. 資本增值免稅額由£6k減至£3k──假設你以£10K購買的股票，現在值£16K。本可在2023/4課稅年度出售，賺得£6K而無須納稅。但從2024/5年度開始，同樣的£6K收益將只獲得一半免稅，其餘部分將按股票邊際稅率10%（基本稅率納稅人）或20%（較高稅率）繳納資本增值稅。因此你可能只出售部分投資組合，以致收益不會超過£3K，又或者可以考慮將部分股份贈予配偶。按稅例說，這仍是出售，但被視為沒有收益也沒有損失。「賣方」最終無須繳納資本增值稅；「買方」只需承擔其伴侶始初付出的成本。如果丈夫將一半股份贈予妻子，出售那£16K股票將產生兩份£8K，每份收益為£3K。當雙方出售自己的股票時，都從各自的限額收益，無需繳納資本增值稅。
2. 2024/5年度所有納稅人的股息免稅額降至£500──選擇產生很少或沒有股息的基金。這裡需要權衡取捨，低風險基金不派股息，但會產生固定的利息。通常持有國債或公司債券比例非常高的基金會派利息；而持有更多股票的基金通常會派股息。兩者都要納稅，因此必須仔細考慮所持股份將派股息還是利息，以及是否有足夠的免稅額保障。
- 2024/5年度股息免稅額為£500，若超出此限額，基本稅率納稅人要交8.75%，較高稅率納稅人要交33.75%。
- 2024/5年度基本稅率納稅人儲蓄免稅額為£1K，較高稅率納稅人為£500。入息稅稅率分別為20%、40%和45%。
請謹記：如果你持有投資個人儲蓄賬戶(ISA)中的股票或基金，則無需擔心派息問題，是免稅的。但出售ISA以外的交易便會產生資本增值稅。無論是在ISA之外轉換基金還是將基金出售轉為現金，這都適用。可考慮在投資ISA中出售基金並再次購入，以減少未來的稅。
以同額收入計算，股息稅率低於收入稅率，因此收入分配中股息高於儲蓄利息將較為划算。
3. 利用稅務包裝來持有投資，則不用交稅
- £20k的現金或投資ISA免稅
- 每個課稅年度的退休金供款免稅額可高達£60K，前提是有足夠收入（如已開始使用彈性提款，則較低）
- 離岸債券──源頭不徵稅，僅在死亡、兌現或每年收入超過5%時才徵稅
4. 如果你現在所納稅款比往年多，可考慮申請退還稅款：
a. 退休金供款──基本稅率減免適用於個人供款，例如：若已供退休金£80，退休金公司可向稅局索回£20儲入退休金中。
b. 創投信託(Venture Capital Trusts VCT)和企業投資計劃(Enterprise Investment Schemes EIS)──高風險的股份，若已繳納高達30%入息稅，可申請索回。例如£10k的投資可索回£3K入息稅，但投資必需是持有足5年才能保留稅收減免。
個人稅務負擔不斷上升，看看上述方法可否減輕對你的影響。
［免責聲明：本專欄僅提供有關智慧理財的資訊，只供讀者參考，如因應內容所作的投資所帶來的任何後果，《號角》英國版、本欄作者及翻譯員概不負責，特此聲明。］
