文／李家祺(Stephen Lee)
翻譯／Ming
在過去幾年中，政府對收入和利潤的徵稅方式進行了多項更改。其中一些已從2023年4月6日的新納稅年度開始生效。以下是今年作為房東和房地產投資者需要了解的內容摘要。
利潤超過£50,000的公司稅率正在上漲
如果通過有限公司出租房產並且年利潤超過£50,000，需要注意稅率正在上漲。目前公司稅為19%，但對於利潤超過£250,000的公司，該稅率已從4月起提高至25%。利潤在£50,001至£250,000之間的利潤已通過適用於25%稅率的邊際減免按累進稅率徵稅，而利潤在£50,000以下的公司仍繼續按19%的稅率徵稅。
(https://www.gov.uk/corporation-tax)
股息津貼減少
如果從股票中獲得股息收入，需要知道2023/24納稅年度的免稅津貼將從£2,000削減至£1,000，然後在2024/25納稅年度削減至£500。
個人津貼仍為£12,570
雖然這不是2023年的變化，但與常態不同。
通常，個人津貼每年都會增加以反映通貨膨脹，以維持津貼的價值。
但為了幫助收回部分花在新冠疫情上的支出，財政大臣凍結了個人津貼。因此第三年，即在2023/24年度的稅前收入為£12,570。不幸的是，這意味着在接下來的幾年裡，隨着生活成本因通貨膨脹而上升，免稅津貼的實際價值將繼續下降。
(https://www.gov.uk/income-tax-rates)
最高稅率起徵點從£150,000降至£125,140
今年4月起，附加稅率的起徵點已降至£125,140，超過該水平的收入按45%的稅率徵稅。因此，收入超過£150,000的人在£24,861的基礎上多繳納5%的稅款，他們的稅單增加£1,243。
有關津貼、所得稅稅率和範圍的更多信息，請瀏覽GOV.UK網站。
(https://www.gov.uk/income-tax-rates)
資本利得稅年度免稅額被削減
如果計劃很快出售房產，必須為未來兩個納稅年度的增值免稅額大幅下降做好預算。於2023/24，它將從目前的£12,300減少到£6,000。2024年4月，它將再次降至£3,000。
這意味着，對於任何收益超過免稅額的人，到2024/25納稅年度，增值稅將額外支付£9,300──基本稅率納稅人的稅單額外增加£1,674，而較高稅率的納稅人則多支付£2,604。
(https://www.gov.uk/capital-gains-tax/allowances)
以下是£50,000收益的稅單將如何變化的示例：
修改稅收數据化(Making Tax Digital – MTD)計劃
還有一個需要注意的變化：
這種只上網報稅系統原定於今年4月對收入超過£10,000並提交自我評估申報(Self-Assessment Return)的人士生效。然而，由於疫情的影響，原計劃的引入推遲了一年，然後在2022年12月，政府已再次推行了MTD的計劃。
按照目前的情況，個體自僱者和房東必須通過與MTD兼容的軟件向HMRC提交季度回報：
從2026年4月6日起，如果他們的年度財產或業務收入超過£50,000。從2027年4月6日起，如果他們的收入在£30,000到£50,000之間。
一項試點計劃已經在進行中，因此，如果收入超過£30,000，可能值得研究可用的軟件選項，並與財務顧問或財產稅專家商討，以確保及時做好準備。
(https://www.gov.uk/guidance/using-making-tax-digital-for-income-tax)
（作者為英國註冊土木工程師、倫敦地產中介代理公司董事總經理）
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