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2023年5月, 生活資訊

(房地產專欄) 房東需要知道的稅收變化

文/李家祺(Stephen Lee)
翻譯/Ming

在過去幾年中,政府對收入和利潤的徵稅方式進行了多項更改。其中一些已從2023年4月6日的新納稅年度開始生效。以下是今年作為房東和房地產投資者需要了解的內容摘要。

利潤超過£50,000的公司稅率正在上漲

如果通過有限公司出租房產並且年利潤超過£50,000,需要注意稅率正在上漲。目前公司稅為19%,但對於利潤超過£250,000的公司,該稅率已從4月起提高至25%。利潤在£50,001至£250,000之間的利潤已通過適用於25%稅率的邊際減免按累進稅率徵稅,而利潤在£50,000以下的公司仍繼續按19%的稅率徵稅。

(https://www.gov.uk/corporation-tax)

股息津貼減少

如果從股票中獲得股息收入,需要知道2023/24納稅年度的免稅津貼將從£2,000削減至£1,000,然後在2024/25納稅年度削減至£500。

個人津貼仍為£12,570

雖然這不是2023年的變化,但與常態不同。

通常,個人津貼每年都會增加以反映通貨膨脹,以維持津貼的價值。

但為了幫助收回部分花在新冠疫情上的支出,財政大臣凍結了個人津貼。因此第三年,即在2023/24年度的稅前收入為£12,570。不幸的是,這意味着在接下來的幾年裡,隨着生活成本因通貨膨脹而上升,免稅津貼的實際價值將繼續下降。

(https://www.gov.uk/income-tax-rates)

最高稅率起徵點從£150,000降至£125,140

今年4月起,附加稅率的起徵點已降至£125,140,超過該水平的收入按45%的稅率徵稅。因此,收入超過£150,000的人在£24,861的基礎上多繳納5%的稅款,他們的稅單增加£1,243。

有關津貼、所得稅稅率和範圍的更多信息,請瀏覽GOV.UK網站。

(https://www.gov.uk/income-tax-rates)

資本利得稅年度免稅額被削減

如果計劃很快出售房產,必須為未來兩個納稅年度的增值免稅額大幅下降做好預算。於2023/24,它將從目前的£12,300減少到£6,000。2024年4月,它將再次降至£3,000。

這意味着,對於任何收益超過免稅額的人,到2024/25納稅年度,增值稅將額外支付£9,300──基本稅率納稅人的稅單額外增加£1,674,而較高稅率的納稅人則多支付£2,604。

(https://www.gov.uk/capital-gains-tax/allowances)

以下是£50,000收益的稅單將如何變化的示例:

修改稅收數据化(Making Tax Digital – MTD)計劃

還有一個需要注意的變化:

這種只上網報稅系統原定於今年4月對收入超過£10,000並提交自我評估申報(Self-Assessment Return)的人士生效。然而,由於疫情的影響,原計劃的引入推遲了一年,然後在2022年12月,政府已再次推行了MTD的計劃。
按照目前的情況,個體自僱者和房東必須通過與MTD兼容的軟件向HMRC提交季度回報:
從2026年4月6日起,如果他們的年度財產或業務收入超過£50,000。從2027年4月6日起,如果他們的收入在£30,000到£50,000之間。

一項試點計劃已經在進行中,因此,如果收入超過£30,000,可能值得研究可用的軟件選項,並與財務顧問或財產稅專家商討,以確保及時做好準備。

(https://www.gov.uk/guidance/using-making-tax-digital-for-income-tax

(作者為英國註冊土木工程師、倫敦地產中介代理公司董事總經理)

免責聲明:

以上僅供參考。內容不是建議,也不構成投資或稅務建議,讀者應就此向獨立專家尋求建議。對於因採取上述信息內容的行動而造成的任何損失或損害,本文製作者不承擔任何責任。