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2022年10月, 生活資訊

英國稅務: 海外匯錢進入英國要交稅嗎?

林裕慶

當我們將儲蓄、家用、學費、遺產、收入等從海外匯到英國,到底需要付稅嗎?這也許是很多人有的疑問。事實上,海外匯錢入英國需不需要付稅,是有許多因素需要考慮的。

  1. 英國稅務居民

首先,需要考慮的因素是收款人是不是英國的稅務居民。有關英國稅務居民的議題,您可以參考2022年5月的文章;基本上,您需要通過法定居民測試Statutory Residence Test (SRT),確定您那一個稅年是不是英國稅務居民。如果您不是英國的稅務居民,您不需要針對海外的收入納稅。如果您是英國稅務居民,有可能需要繳稅。

  1. 收入或儲蓄

原則上,如果您是將現有的儲蓄匯到英國,這不算收入,因為這些是您多年來所賺取的,可能已經繳交了當地的稅。所謂收入,是您在那個稅年,所賺取的工資、養老金、租金、生意利潤、資產增值、利息等。

這些收入也不是完全需要納稅,這也取決於:

  • 英國和收入來源國有沒有雙重課稅協議(Double Taxation Treaties)
  • 使用英國免稅額
  • 非英國原住民(Non-domicile UK Resident)也可以決定使用匯入制(Remittance Basis)或賺取制(Arising Basis)來報稅
  1. 其他

供孩子在英國求學的學費和生活費(食物、租金、水電費、書本等)通常不算是收入,因此不需呈報和納稅。但是,這也取決與英國和學生原來居住的國家有沒有雙重課稅協議。稅務局有權要求您申報超過£15,000的生活費(不包括學費)。

遺產不屬於個人收入,而且可能已經在逝世者的居住國繳了稅,因此,當您將這筆錢轉入英國時,是不需要在英國呈報。

若家人在英國,收到海外配偶的「家用」,英國稅局應該沒有針對此「收入」的條文,但如果匯款數目合理,仍然可以當成非收入處理。

如果從海外匯入的款項是禮金,稅務局不會將禮金視為收入,因此也不需繳稅。但是,如果禮金的金額和頻率超乎一般,則需要注意,免得受到稅局調查。

  1. 匯款注意事項

英國政府不會針對您匯入的每個款項要求納稅,英國納稅人需要將所有應呈報的收入,每年按時通過個人報稅表(Self-Assessment Return)申報。值得注意的,根據反洗黑錢條例(Anti-Money Laundering Legislation),銀行可能會要求您證明匯入款項的合法性。

在這裡做一個總結,如果從海外轉移到英國的資金是您現有資產的一部分,那麼將資金轉移到英國應該沒有稅務影響。如果轉移的資金被視為海外收入,如果您是英國稅務居民,則可能需要納稅。非英國原住民的英國稅務居民可以選擇匯入制或賺取制來報稅,這完全取決於您當年的收入情況。

(作者為資深特許公認會計師FCCA)

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