文／謝冠文
譯／劉愛群
如果你曾經捐助或參與慈善機構的活動，可能會遇到在報名費或會員費中添加「捐贈援助(Gift Aid)」的選項。
1. 如何使用？
通過Gift Aid捐贈，慈善機構和社區業餘體育俱樂部便可按你每捐贈£1而額外獲得25p，而你無需額外付費。慈善機構可以按大多數捐款申請Gift Aid。你需要為每間慈善機構填寫一份Gift Aid聲明，提供一些個人資料，例如姓名和地址，並說明你繳納英國入息稅(Income Tax)。
Gift Aid計劃是英國獨有的。非英國納稅人仍然可以捐款，但捐款將不能獲得Gift Aid Claims。
身居海外的英國納稅人亦可申請Gift Aid，只要在捐贈過程中辦妥Gift Aid申報手續便可。
2. 在以下情況下捐贈，不能申請Gift Aid：
- 換取門票（抽獎、活動和拍賣）或商品和服務（包括「體驗」日）。因為這些不是「白白」饋贈的禮物，而是會得到回報的。
- 代表其他人或一群人。例如朋友給你£10，而你使用自己的銀行卡和個人資料捐給自己的籌款網頁。即使你的朋友是英國納稅人，捐款仍不符合條件，因為英國稅局需要捐款人本身的個人資料。
- 代表一家公司。以自己的納稅人身分捐自己的錢，才能申報Gift Aid。公司在直接向慈善機構捐款時，可以申請減稅。
- 捐給參加某項活動的家庭成員，而該慈善機構已支付費用。例如你捐給在海外遠足的近親，而該慈善機構正在支付他們的費用。
3. Gift Aid如何幫助捐贈者？
使用Gift Aid，對個人稅務有額外的好處。
- 高稅率納稅人──如果你納稅高於基本稅率，可以按捐款索還本應支付稅率與基本稅率之間的差額。在蘇格蘭的情況也一樣。可以：
o 通過自我評估報稅表填報，或
o 要求稅務局修改你的稅務代碼
示例：捐款£100──慈善機構申請Gift Aid，捐款便增至£125。你納40%入息稅，因此可以個人申請退回£25.00 (£125 x 20%)。 - 高收入父母的兒童福利金稅──如果父母未要求稅局停止支付兒童福利金，而該人每個課稅年度的應稅收入超過£50,000，政府會向家中最高收入者徵稅。一旦在課稅年度的應稅收入超過£60,000，將徵收兒童福利金100%的稅，以抵消所收到的福利。
4. 調整後的淨收入(Adjusted Net Income – ANI)
這是用於計算£50,000兒童福利稅門檻的收入數字。計算如下：
合計──
- 應稅的就業總收入，包括任何公司福利（加回支付給工會或警察組織的任何稅收減免）
- 自僱人士的應稅利潤
- 收到的利息、股息和租金收入（總值）
- 收到的任何退休金（包括國家退休金）和應稅社會保障福利。
扣除以下所有──
- 個人退休金供款
- 交易損失
- 捐贈援助付款總額（按基本稅率總額計算）
計算ANI時不應扣除個人免稅額。
如果淨額低於£50,000，則無需支付兒童福利稅，可以保留全部兒童福利金。
總結
如果你是基本稅率納稅人，慈善機構將全部得益。至於較高稅率納稅人，可能有充分理由增加Gift Aid捐款，以便處理個人稅項。
［免責聲明：本專欄僅提供有關智慧理財的資訊，只供讀者參考，如因應內容所作的投資所帶來的任何後果，《號角》英國版、本欄作者及翻譯員概不負責，特此聲明。］
