Chinese Christian Herald Crusades UK

2023年6月, 理財資訊, 生活資訊

(智慧理財)捐贈援助

文/謝冠文
譯/劉愛群

如果你曾經捐助或參與慈善機構的活動,可能會遇到在報名費或會員費中添加「捐贈援助(Gift Aid)」的選項。

1. 如何使用?

通過Gift Aid捐贈,慈善機構和社區業餘體育俱樂部便可按你每捐贈£1而額外獲得25p,而你無需額外付費。慈善機構可以按大多數捐款申請Gift Aid。你需要為每間慈善機構填寫一份Gift Aid聲明,提供一些個人資料,例如姓名和地址,並說明你繳納英國入息稅(Income Tax)。

Gift Aid計劃是英國獨有的。非英國納稅人仍然可以捐款,但捐款將不能獲得Gift Aid Claims。

身居海外的英國納稅人亦可申請Gift Aid,只要在捐贈過程中辦妥Gift Aid申報手續便可。

2. 在以下情況下捐贈,不能申請Gift Aid:

  • 換取門票(抽獎、活動和拍賣)或商品和服務(包括「體驗」日)。因為這些不是「白白」饋贈的禮物,而是會得到回報的。
  • 代表其他人或一群人。例如朋友給你£10,而你使用自己的銀行卡和個人資料捐給自己的籌款網頁。即使你的朋友是英國納稅人,捐款仍不符合條件,因為英國稅局需要捐款人本身的個人資料。
  • 代表一家公司。以自己的納稅人身分捐自己的錢,才能申報Gift Aid。公司在直接向慈善機構捐款時,可以申請減稅。
  • 捐給參加某項活動的家庭成員,而該慈善機構已支付費用。例如你捐給在海外遠足的近親,而該慈善機構正在支付他們的費用。

3. Gift Aid如何幫助捐贈者?

使用Gift Aid,對個人稅務有額外的好處。

  • 高稅率納稅人──如果你納稅高於基本稅率,可以按捐款索還本應支付稅率與基本稅率之間的差額。在蘇格蘭的情況也一樣。可以:
    o 通過自我評估報稅表填報,或
    o 要求稅務局修改你的稅務代碼
    示例:捐款£100──慈善機構申請Gift Aid,捐款便增至£125。你納40%入息稅,因此可以個人申請退回£25.00 (£125 x 20%)。
  • 高收入父母的兒童福利金稅──如果父母未要求稅局停止支付兒童福利金,而該人每個課稅年度的應稅收入超過£50,000,政府會向家中最高收入者徵稅。一旦在課稅年度的應稅收入超過£60,000,將徵收兒童福利金100%的稅,以抵消所收到的福利。

4. 調整後的淨收入(Adjusted Net Income – ANI)

這是用於計算£50,000兒童福利稅門檻的收入數字。計算如下:

合計──

  • 應稅的就業總收入,包括任何公司福利(加回支付給工會或警察組織的任何稅收減免)
  • 自僱人士的應稅利潤
  • 收到的利息、股息和租金收入(總值)
  • 收到的任何退休金(包括國家退休金)和應稅社會保障福利。

扣除以下所有──

  • 個人退休金供款
  • 交易損失
  • 捐贈援助付款總額(按基本稅率總額計算)

計算ANI時不應扣除個人免稅額。

如果淨額低於£50,000,則無需支付兒童福利稅,可以保留全部兒童福利金。

總結

如果你是基本稅率納稅人,慈善機構將全部得益。至於較高稅率納稅人,可能有充分理由增加Gift Aid捐款,以便處理個人稅項。

[免責聲明:本專欄僅提供有關智慧理財的資訊,只供讀者參考,如因應內容所作的投資所帶來的任何後果,《號角》英國版、本欄作者及翻譯員概不負責,特此聲明。]