李家祺 (Stephen Lee)
2026年起業主報稅制度將出現重大改變
英國政府推動多年的「稅務數碼化」(Making Tax Digital MTD)計劃即將進入新階段。由2026年起，部分出租物業業主將需要以數碼方式記錄租金收入與開支，並更頻繁地向英國稅務海關總署(HMRC)提交資料。對不少業主而言，這將是近年來最重要的稅務制度改革之一。
報稅方式將如何改變？
目前，大部分業主只需在稅務年度結束後提交一次自我評稅表(Self-Assessment)。但在MTD制度下，業主需要全年以數碼方式保存財務紀錄，包括租金收入及相關開支，例如維修費或管理費等。
同時，業主必須透過HMRC認可的會計軟件定期向稅務局提交資料。申報流程包括：
● 四次季度更新(Quarterly Updates)
● 一次年度最終申報(Final Declaration)
換言之，未來業主每年需提交五次稅務資料，而不再只是一次年度報稅。不過，這項改革並不改變稅率或可扣除開支的規定，只是調整申報方式。
何時開始實施？
MTD將分階段推行：
● 2026年4月：年收入超過£50,000的業主需開始使用MTD
● 2027年4月：門檻降至£30,000
● 2028年4月：門檻降至£20,000
需要注意的是，門檻是按總收入(未扣除開支前)計算，而不是淨利潤。
哪些業主會受到影響？
這項制度主要適用於以個人名義持有出租物業並透過Self-Assessment報稅的業主。如果業主同時有自僱收入，兩者收入亦會合併計算。
不過，若物業是透過有限公司持有，則不在MTD for Income Tax範圍內，因為公司需按公司稅制度報稅。
業主應如何準備？
雖然制度在2026年4月正式實施，但專家建議業主及早準備。例如檢視現有記賬方式，若仍依賴紙本紀錄，未來可能需要逐步轉為數碼系統。
此外，了解HMRC認可會計軟件及諮詢會計師或稅務顧問，也有助提前適應新制度。定期更新財務資料亦能讓業主更清楚掌握租務收入及投資回報。
業主須知重點
開始時間
MTD for Income Tax於 2026年4月開始推行。
收入門檻
2026年：£50,000
2027年：£30,000
2028年：£20,000
申報次數
每年需提交四次季度更新 + 一次年度申報。
數碼記賬要求
需使用HMRC認可軟件保存及提交資料。
有限公司業主
透過公司持有物業者不受影響。
(作者為英國註冊土木工程師、倫敦地產中介代理公司董事總經理)
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