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2022年7月, 生活資訊

英國稅務: 退休金的稅務優惠

林裕慶 Vincent Lim

當我們退休時,需要儲備足夠的退休金,好讓能安度晚年!這裡,我想以稅務的角度讓大家明白為何供退休金是一項有效的省稅方案,政府是如何給予人民稅務優惠,鼓勵大家積極地為將來的退休生活做好準備!

在英國,退休金可以簡單分為三個類別:

國民保險(National Insurance, NI)

您所繳付的國民保險金是被支付到一個基金中,政府會從該基金中支付一些福利,國家養老金(State Pension)就是從這個基金支付。按照目前的條例,納稅人需要至少繳付10年的國民保險才能在退休後獲得養老金;若繳付35年的國民保險金,將能獲得全額的國家養老金,否則將按照交付的年份調整計算。2022/23年,政府全額養老金是每週£141.85(舊制度)/£185.15(新制度),相等於一年£7,376.20(舊制度)/£9,627.80(新制度)。從這個金額來看,一般是不夠支付生活開支或只能僅僅夠用而已;因此我們需要另外安排供一個新的退休金或作其他安排。

工作場所退休金(Workplace Pensions)

從2012年10月開始,政府設立了一個工作場所退休金制度。所有僱主有責任將每個符合條件的僱員加入這個退休金的制度,但僱員有權利隨時可以退出這個退休金制度。有別於NI制度的是,當您供這個退休金,它是存入您個人的退休金戶口,有如自己的銀行戶口一樣,而不是一個共同基金;因此,當您供越多的退休金,您的退休金儲備就越多。一般而言,當您加入這個退休金制度,您需要至少繳付5%的合格工資(Qualifying Earnings),您的僱主需要至少繳付3%(共8%),這是在工資裡自動扣除的。值得一提,若您參與這個計劃,政府會支付您的退休金,他們會在您5%的退休金中,支付其中的1%,因此您實際上只支付4%;舉個例子,當您供£100 (4%)的退休金,政府會替您支付£25 (1%)(稅務優惠,Tax relief),僱主支付£75 (3%),您的退休金戶口就增加了£200 (8%)。

私人退休金(Private Pensions)

除了工作場所退休金,您也可以選擇供私人退休金。僱員可以通知僱主這個意願,僱員仍然可以得到政府的退休金稅務優惠。私人退休金的好處是您可以有更多退休金投資基金選擇。若您是高稅率(40%)的納稅人,可以在您供的退休金中,額外獲得20%稅務回扣,這個回扣需要在個人稅表中處理。私人退休金也適合有自己公司的自僱人士,您可以選擇不拿太多股息,而選擇將它存入私人退休金;雖然退休金是個人的,但這將會當成公司開支,是可以扣公司稅的!有許多財務投資管理公司提供私人退休金戶口服務,您可以在網上搜尋。我也建議您找一個獨立財務顧問(Independent Financial Advisor),讓他們幫您對未來財務做一個評估和規劃,然後幫您尋找適合的公司來設立私人退休金戶口。
 
我們需要為自己的退休財務做好準備和規劃,退休金是其中一個方案。既然政府願意提供25%(1%/4%)的津貼,還有對高稅率納稅人提供額外20%稅務回扣,大家可以認真考慮使用這個政府的稅務優惠,為自己的退休金做好儲備!

(作者為資深特許公認會計師 FCCA)


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